Uno degli elementi più importanti in azienda che stabiliscono lo stato di salute finanziaria di un business è il cash flow.
Un cash flow positivo infatti garantisce all’azienda la liquidità necessaria per affrontare le spese operative, investire in nuovi progetti e sostenere la crescita aziendale nel lungo termine. Al contrario, una gestione inefficace del cash flow può portare a problemi di liquidità, difficoltà nei pagamenti e, nei casi peggiori, a situazioni di insolvenza.
L'integrazione della contabilità analitica nella gestione aziendale permette di ottenere una visione più dettagliata e strategica dei flussi di cassa. Grazie all'analisi dei costi e dei ricavi suddivisi per centri di costo, reparti o progetti specifici, è possibile identificare con precisione le aree che generano maggiore valore e quelle che necessitano di interventi correttivi. Questo approccio consente non solo di migliorare il rendiconto finanziario, ma anche di aumentare la redditività complessiva dell'azienda, ottimizzando le risorse e massimizzando i profitti.
La liquidità generata in azienda ed utilizzata in un determinato periodo non è nient’altro che il cash flow (o flusso di cassa). Il cash flow quindi tiene effettivamente conto delle entrate e delle uscite di denaro, a differenza dell’utile di esercizio che invece è un indicatore che stabilisce il successo economico del business.
Come accennato prima, il cash flow si basa sulla differenza tra le entrate e le uscite di cassa, ed è quindi semplice calcolarlo. Può essere suddiviso in tre categorie principali:
Cash flow operativo: legato alle attività principali dell'azienda.
Cash flow da investimenti: relativo all'acquisto e alla vendita di attività.
Cash flow finanziario: riferito alle operazioni di finanziamento come prestiti e capitale proprio.
Quando si parla di cash flow non è possibile non parlare anche di contabilità analitica. Quest’ultima è infatti l’attività da mettere in campo per poter monitorare in dettaglio i costi e i ricavi associati a specifiche aree dell’azienda. Attraverso, infatti, un'analisi precisa dei centri di costo, è possibile individuare le attività che generano maggiore liquidità e quelle che invece assorbono risorse, ottimizzando così il cash flow complessivo.
I centri di costo rappresentano singole unità organizzative o funzionali all'interno dell'azienda, come reparti, progetti o linee di prodotto. Monitorare i costi associati a ciascun centro permette di:
Identificare inefficienze.
Allocare correttamente le risorse.
Migliorare la redditività delle singole attività.
Il rendiconto finanziario è un documento contabile che riassume i flussi di cassa generati e utilizzati dall'azienda in un determinato periodo. A differenza del bilancio d'esercizio, che mostra la situazione patrimoniale e il risultato economico, il rendiconto finanziario si concentra esclusivamente sulle movimentazioni di cassa, offrendo una visione chiara della capacità dell'azienda di generare liquidità.
Essendo il rendiconto finanziario il documento contabile specifico per i flussi di cassa, a sua volta anche questo si declina in tre sezioni:
Attività operative: includono i flussi di cassa derivanti dalla gestione caratteristica dell'azienda.
Attività di investimento: riguardano acquisti e vendite di immobilizzazioni, partecipazioni e altre attività non correnti.
Attività di finanziamento: comprendono i flussi legati ai finanziamenti esterni, come prestiti bancari, emissioni di obbligazioni o variazioni del capitale sociale.
Analizzare il rendiconto finanziario significa dunque capire quali sono le fonti di liquidità e le aree che hanno più difficoltà a generare entrare, o quelle invece particolarmente sensibili alle uscite, oppure se ci sono percorsi/ processi di business farraginosi e non ottimizzati.
Elaborare previsioni di cassa basate su dati storici e analisi dei trend permette di anticipare eventuali criticità e preparare soluzioni preventive.
Un'analisi regolare dei centri di costo consente di individuare rapidamente le aree problematiche e attuare interventi correttivi.
Valutare i costi fissi e variabili dell'azienda aiuta a identificare le spese non necessarie e a ridurle, migliorando immediatamente il cash flow.
Gestire con attenzione i crediti verso clienti, le scorte di magazzino e i debiti verso fornitori permette di mantenere un equilibrio finanziario ottimale.
In un recente approfondimento abbiamo proprio indicato le best practices per gestire al meglio il capitale circolante.
Quindi, implementare la contabilità analitica e predisporre il rendiconto finanziario sono due elementi chiavi per gestire al meglio la liquidità in azienda al duplice scopo: monitoraggio e ottimizzazione dei flussi di cassa.
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